Ingresos obtenidos en el extranjero

Impuesto sobre la renta en el extranjero

Estados Unidos grava a los ciudadanos y residentes por sus ingresos mundiales. Los ciudadanos y residentes que vivan y trabajen fuera de Estados Unidos pueden tener derecho a una exclusión de los ingresos devengados en el extranjero que reduce la renta imponible[1][2] Para 2019, la exclusión máxima es de 105.900 dólares por contribuyente (años futuros indexados por la inflación)[3] Los contribuyentes que presenten una declaración conjunta tienen derecho a un máximo de dos exclusiones si ambos tienen ingresos devengados.</ref> Además, el contribuyente puede excluir los gastos de vivienda que superen el 16% de este máximo (46,42 dólares al día en 2019), pero con límites.
La prueba de residencia de buena fe no está disponible para un extranjero residente, a menos que sea ciudadano o nacional de un país con el que Estados Unidos tenga un tratado de impuesto sobre la renta en vigor. Además, la prueba no se cumple si el contribuyente declara al gobierno extranjero que no es residente fiscal de ese país. Dicha declaración puede realizarse en las solicitudes de visado o en las declaraciones de impuestos, o imponerse como condición para la obtención de un visado. El derecho a la exclusión puede verse afectado por algunos tratados fiscales.

Impuesto sobre la renta de las personas físicas en el extranjero

La exclusión de las rentas del trabajo en el extranjero, la exclusión de la vivienda en el extranjero y la deducción de la vivienda en el extranjero se basan en las rentas del trabajo en el extranjero. A estos efectos, los ingresos procedentes del extranjero son los que usted recibe por los servicios que presta en un país extranjero en un período durante el cual su domicilio fiscal está en un país extranjero y usted cumple el criterio de la residencia de buena fe o el de la presencia física.
Los ingresos por trabajo son las remuneraciones por servicios personales prestados, como sueldos, salarios u honorarios profesionales. La siguiente lista clasifica muchos tipos de ingresos en tres categorías. La columna titulada «Ingresos variables» enumera los ingresos que pueden pertenecer a la categoría de ingresos ganados, a la de ingresos no ganados o, en parte, a ambas.
Además de los tipos de ingresos ganados que se enumeran, algunos ingresos no monetarios y subsidios o reembolsos se consideran ingresos ganados. El valor justo de mercado de los bienes o instalaciones que le proporciona su empleador en forma de alojamiento, comidas o uso de un coche es un ingreso ganado.
Anteriormente, se definieron los ingresos laborales como la remuneración por los servicios personales prestados. Para obtener más información sobre tipos específicos de ingresos, como los procedentes de empresas individuales, sociedades y corporaciones, opciones sobre acciones, regalías, alquileres y beneficios complementarios, consulte el capítulo 4 de la publicación 54, Tax Guide for U.S. Citizens and Resident Aliens Abroad.

Hoja de cálculo del impuesto sobre rentas del trabajo en el extranjero

La exclusión de las rentas del trabajo en el extranjero, la exclusión de la vivienda en el extranjero y la deducción de la vivienda en el extranjero se basan en las rentas del trabajo en el extranjero. A estos efectos, los ingresos devengados en el extranjero son los que usted recibe por los servicios que presta en un país extranjero en un período durante el cual su domicilio fiscal se encuentra en un país extranjero y usted cumple el criterio de la residencia de buena fe o el de la presencia física.
Los ingresos por trabajo son las remuneraciones por servicios personales prestados, como sueldos, salarios u honorarios profesionales. La siguiente lista clasifica muchos tipos de ingresos en tres categorías. La columna titulada «Ingresos variables» enumera los ingresos que pueden pertenecer a la categoría de ingresos ganados, a la de ingresos no ganados o, en parte, a ambas.
Además de los tipos de ingresos ganados que se enumeran, algunos ingresos no monetarios y subsidios o reembolsos se consideran ingresos ganados. El valor justo de mercado de los bienes o instalaciones que le proporciona su empleador en forma de alojamiento, comidas o uso de un coche es un ingreso ganado.
Anteriormente, se definieron los ingresos laborales como la remuneración por los servicios personales prestados. Para obtener más información sobre tipos específicos de ingresos, como los procedentes de empresas individuales, sociedades y corporaciones, opciones sobre acciones, regalías, alquileres y beneficios complementarios, consulte el capítulo 4 de la publicación 54, Tax Guide for U.S. Citizens and Resident Aliens Abroad.

Exclusión de la renta extranjera 2021

Lo más esencial que debe saber un estadounidense que reside en Alemania (o en cualquier otro país extranjero) es que está obligado por ley a presentar una declaración de impuestos estadounidense cada año ante el Servicio de Impuestos Internos si los ingresos superan el requisito de presentación. No importa si todos los ingresos se obtuvieron en Alemania, o si se presentó una declaración alemana y se pagaron impuestos alemanes. Sigue teniendo que presentar el formulario 1040 de EE.UU. (o una variación del mismo) y normalmente también otros formularios.
La Embajada de Estados Unidos en Alemania tiene una página web con información sobre el IRS en este enlace. Esta misma página web tiene enlaces con el IRS para descargar formularios y publicaciones, así como números de contacto en los Estados Unidos para la asistencia a los clientes internacionales. Además, hay información y enlaces sobre el FBAR, la fatca, así como el tipo de cambio del IRS utilizado para la presentación e información sobre el envío de formularios fiscales.
Para poder solicitar la exclusión, una persona debe cumplir los requisitos de la prueba de presencia sustancial (330 días de presencia en el extranjero en un periodo de 12 meses) o la prueba de residencia de buena fe (ser residente en un país extranjero durante un año natural completo). Una vez cumplidos los requisitos, se puede solicitar la exclusión rellenando y adjuntando el formulario 2555 al formulario F